شلمبرجير N. V. (سلب)
سلب & راكو؛ المواضيع & راكو؛ خيارات الأسهم.
يخضع جميع العاملين بأجر الذين يتلقون خيارات الأسهم لنفس الشروط والأحكام في حالة إنهاء الخدمة أو تغييرها.
الفصل من العمل.
يلخص الجدول التالي العواقب المترتبة على خطط خيار أسهم الشركة في حالة إنهاء حق حامل الخيار. ويعكس الملخص التالي التعديلات التي أدخلها مجلس الإدارة في يناير / كانون الثاني 2008 والتي تنص على تسارع الاستحقاق عند إنهاء الخدمة بسبب الوفاة أو العجز.
سبب إنهاء العمل.
فترة ما بعد التوظيف.
ومن أجل الحفاظ على المعاملة الضريبية التفضيلية في الولايات المتحدة، لا تنطبق فترة التدريب الإضافية التي تبلغ 60 شهرا بعد إنهاء الخدمة بسبب العجز على خيارات أسهم الحوافز الممنوحة قبل كانون الثاني / يناير 2008، ولا يمكن ممارسة هذه المكافآت إلا لمدة 3 أشهر بعد إنهاء الخدمة.
وبغض النظر عن ما سبق، يجوز لحامل الخيار أن يفقد حقه في ممارسة خيارات الأسهم، وقد يكون قد تم إلغاء بعض الخيارات السابقة، إذا كان هذا الشخص قد اشترك في أنشطة ضارة & # 148؛ في غضون سنة واحدة بعد انتهاء الخدمة (أو خمس سنوات بعد انتهاء الخدمة في حالة التقاعد أو العجز).
إذا توفي أحد الموفدين بعد إنهاء الخدمة، ولكن خلال الفترة التي يكون فيها الخيار قادرا على ممارسة الخيار، فإن الشخص المستحق بموجب صاحب الخيار أو بقوانين النسب والتوزيع سيكون له الحق لممارسة الخيار حتى وقت سابق من (1) 60 شهرا بعد تاريخ انتهاء عمل الخبير أو (2) انتهاء المدة الأصلية. ولا يؤدي الوفاة بعد انتهاء الخدمة إلى الحصول على أي استحقاق إضافي، بحيث يكون الخيار قابلا للتطبيق إلى الحد المنصوص عليه في المصفوفة أعلاه استنادا إلى ظروف إنهاء عمل الخبير.
ويهدف بعض الخيارات الصادرة في إطار خطة الحوافز لتشكيل & # 147؛ خيارات الأسهم حافز & # 148؛ بالمعنى المقصود في المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة ('& # 147؛ المدونة & # 148؛)، في حين أن الخيارات الأخرى الممنوحة في إطار خطة الحوافز هي خيارات الأسهم غير المؤهلة. ينص القانون على المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم المؤهلة كخيارات أسهم الحوافز التي قد تكون أكثر ملاءمة للموظفين من المعاملة الضريبية التي تمنح خيارات الأسهم غير المؤهلة. وبصفة عامة، عند ممارسة خيار أسهم الحوافز، لن يعترف الخبير بأي دخل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة، على الرغم من أنه يجوز للمختار أن يعترف لاحقا بالإيرادات إذا تم التصرف في الأسهم قبل فترة الحيازة الموضحة أدناه. والفرق بين سعر ممارسة خيار أسهم الحوافز والقيمة السوقية العادلة للسهم وقت الشراء هو بند من التفضيلات الضريبية قد يتطلب دفع ضريبة بديلة بديلة.
عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الأسهم الحافزة (على افتراض أن البيع لا يحدث في غضون سنتين بعد تاريخ منح الخيار أو في غضون سنة واحدة بعد تاريخ ممارسة)، سيتم فرض أي ربح على أوبتيوني كمكسب رأسمالي طويل الأجل. وباستثناء ما يتعلق بالوفاة أو العجز الدائم والكامل (وفي هذه الحالة يكون لدى الشخص المختار سنة واحدة للممارسة والحصول على معاملة خيار الحوافز)، يكون لدى الشخص الذي لديه الخيار ثلاثة أشهر بعد انتهاء الخدمة التي يمارس فيها خيار حافز الأسهم ويحتفظ بمخزون حافز الخيار ضريبة المعاملة في ممارسة الرياضة. ولا يمکن أن يکون الخيار الذي يمارس بعد أکثر من ثلاثة أشهر من إنهاء عمل الخبير، بما في ذلك إنهاء الخدمة بسبب التقاعد، مؤهلا للحصول علی معاملة ضريبية تمنح خيارات الأسهم الحافزة. وسيعتبر هذا الخيار خيارا غير مؤهل للأسهم بدلا من ذلك.
وعلى النقيض من ذلك، عند ممارسة خيار غير مؤهل، يعترف الخبير بالإيرادات الخاضعة للضريبة (الخاضعة للحجز) بمبلغ يعادل الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ الممارسة وسعر الممارسة. عند بيع أي من هذه األسهم من قبل اخليار، فإن أي فرق بني سعر البيع والقيمة السوقية العادلة لألسهم في تاريخ ممارسة اخليار غير املؤهل سيتم معاملته عموما كأرباح أو خسائر رأسمالية.
ورهنا بالمناقشة الواردة أدناه ضمن & # 147؛ بعض القيود الضريبية المفروضة على الخصم، & # 148؛ وفقا للقواعد المطبقة على الشركات الأمريكية، لا يوجد خصم لصاحب العمل عند منح أو ممارسة خيار الأسهم الحافزة (على الرغم من أن الخصم قد يكون متاحا إذا كان الموظف يبيع الأسهم التي تم شراؤها حتى قبل انتهاء فترة الاحتفاظ المعمول بها)، في حين، عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهل، يحق لصاحب العمل خصم مبلغ يعادل الدخل المعترف به من قبل الموظف. ولا يحق لشركة غير تابعة للولايات المتحدة، مثل شركة شلمبرجير، الاقتطاعات إلا بالقدر المخصص للدخل & # 147؛ التي تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية.
يخضع جميع العاملين بأجر الذين يتلقون خيارات الأسهم لنفس الشروط والأحكام في حالة إنهاء الخدمة أو تغييرها.
إنهاء غير التقاعد.
يلخص الجدول التالي العواقب المترتبة على خطط خيار أسهم الشركة في حالة إنهاء عمل حامل الخيار غير المستحق للتقاعد:
على الرغم مما سبق، يجوز لحامل الخيار أن يخسر حقه في ممارسة خيارات الأسهم، وقد يكون قد تم إلغاء بعض عمليات الخيار السابق، إذا كان هذا الشخص يشارك في أنشطة ضارة & # 148؛ في غضون سنة واحدة بعد انتهاء الخدمة.
إنهاء الخدمة بسبب التقاعد.
يلخص الجدول التالي العواقب المترتبة على خطط خيار أسهم الشركة في حالة إنهاء حق صاحب الخيار بسبب التقاعد:
على الرغم مما سبق، يجوز لحامل الخيار أن يخسر حقه في ممارسة خيارات الأسهم، وقد يكون قد تم إلغاء بعض عمليات الخيار السابق، إذا كان هذا الشخص يشارك في أنشطة ضارة & # 148؛ في غضون خمس سنوات بعد انتهاء الخدمة عن طريق التقاعد.
ويتم منح الموظفين الرئيسيين خيارات الأسهم بموجب خطط خيار الأسهم لشركة "شلمبرجير". وبالنسبة لجميع خيارات الأسهم الممنوحة، فإن سعر ممارسة كل خيار يساوي متوسط أسعار البيع المرتفعة والمنخفضة لأسهم شركة شلمبرجير في تاريخ المنح؛ فإن الحد الأقصى لمدة الخيار هو عشر سنوات، وعادة ما تستفيد الخيارات.
جدول المحتويات.
الزيادات على مدى أربع أو خمس سنوات. وقد بلغ الربح على الجوائز الممنوحة خلال الفترة من يوليو 2003 إلى يناير 2006 حوالي 125٪ من سعر الممارسة. ولا تمنح الجوائز الممنوحة بعد كانون الثاني / يناير 2006 حد أقصى لأي ربح محتمل وتستحق عموما زيادات على مدى خمس سنوات.
تم تقدیر القیمة العادلة لکل منحة من خیارات الأسھم في تاریخ المنح باستخدام نموذج تسعیر الخیار بلاك-سكولز مع افتراضات المتوسط المرجح التالي والمتوسط المرجح للقیمة العادلة للسھم الواحد:
أسعار الفائدة الخالية من المخاطر.
العمر الافتراضي المتوقع.
المتوسط المرجح للقيمة العادلة للسهم الواحد.
ويتم منح الموظفين والموظفين الرئيسيين خيارات الأسهم بموجب خطط خيار الأسهم لشركة "شلمبرجير". وبالنسبة لجميع خيارات الأسهم الممنوحة، فإن سعر ممارسة كل خيار يساوي سعر السوق لسهم شركة شلمبرجير في تاريخ المنح؛ يكون الحد األقصى للخيار هو عشر سنوات، وعادة ما يتم منح الخيارات بزيادات على مدى أربع أو خمس سنوات. وقد بلغ الربح على الجوائز الممنوحة خلال الفترة من يناير 2003 إلى يناير 2006 حوالي 125٪ من سعر الممارسة. ولا تمنح الجوائز الممنوحة بعد كانون الثاني / يناير 2006 حد أقصى لأي ربح محتمل وتستحق عموما زيادات على مدى خمس سنوات.
تم تقدير القيمة العادلة لكل منحة من خيارات األسهم في عام 2006 في تاريخ المنح باستخدام نموذج تسعير خيارات بلاك سكولز مع افتراضات المتوسط المرجح التالية:
معدل فائدة خال من المخاطر.
العمر الافتراضي المتوقع.
المتوسط المرجح للقيمة العادلة للسهم الواحد.
ويهدف بعض الخيارات الصادرة بموجب الخطة المعدلة والمعدلة إلى تشكيل & # 147؛ خيارات الأسهم حافز & # 148؛ بالمعنى المقصود في المادة 422 من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، بصيغته المعدلة (و & # 147؛ المدونة & # 148؛)،
في حين أن الخيارات الأخرى الممنوحة بموجب الخطة المعدلة والمعدلة هي خيارات الأسهم غير المؤهلة. ينص القانون على المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم المؤهلة كخيارات أسهم الحوافز التي قد تكون أكثر ملاءمة للموظفين من المعاملة الضريبية التي تمنح خيارات الأسهم غير المؤهلة. وبصفة عامة، عند ممارسة خيار أسهم الحوافز، لن يعترف الخبير بأي دخل لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة، على الرغم من أنه يجوز للمختار أن يعترف لاحقا بالإيرادات إذا تم التصرف في الأسهم قبل فترة الحيازة الموضحة أدناه. والفرق بين سعر ممارسة خيار أسهم الحوافز والقيمة السوقية العادلة للسهم وقت الشراء هو بند من التفضيلات الضريبية قد يتطلب دفع ضريبة بديلة بديلة.
عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الأسهم الحافزة (على افتراض أن البيع لا يحدث في غضون سنتين بعد تاريخ منح الخيار أو في غضون سنة واحدة بعد تاريخ ممارسة)، سيتم فرض أي ربح على أوبتيوني كمكسب رأسمالي طويل الأجل. وباستثناء ما يتعلق بالوفاة، يكون للمتقدم بعد ثلاثة أشهر من انتهاء الخدمة التي يمارس فيها خيارا حافزا على الأسهم ويحتفظ بعلاج ضريبة خيار الحوافز عند ممارسته. ولا يمکن أن يکون الخيار الذي يمارس بعد أکثر من ثلاثة أشهر من إنهاء عمل الخبير، بما في ذلك إنهاء الخدمة بسبب التقاعد، مؤهلا للحصول علی معاملة ضريبية تمنح خيارات الأسهم الحافزة. وسيعتبر هذا الخيار خيارا غير مؤهل للأسهم بدلا من ذلك.
وعلى النقيض من ذلك، عند ممارسة خيار غير مؤهل، يعترف الخبير بالإيرادات الخاضعة للضريبة (الخاضعة للحجز) بمبلغ يعادل الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ الممارسة وسعر الممارسة. عند بيع أي من هذه األسهم من قبل اخليار، فإن أي فرق بني سعر البيع والقيمة السوقية العادلة لألسهم في تاريخ ممارسة اخليار غير املؤهل سيتم معاملته عموما كأرباح أو خسائر رأسمالية.
ورهنا بالمناقشة الواردة أدناه ضمن & # 147؛ بعض القيود الضريبية المفروضة على الخصم، & # 148؛ وفقا للقواعد المطبقة على الشركات الأمريكية، لا يوجد خصم لصاحب العمل عند منح أو ممارسة خيار الأسهم الحافزة (على الرغم من أن الخصم قد يكون متاحا إذا كان الموظف يبيع الأسهم التي تم شراؤها حتى قبل انتهاء فترة الاحتفاظ المعمول بها)، في حين، عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهل، يحق لصاحب العمل خصم مبلغ يعادل الدخل المعترف به من قبل الموظف. ولا يحق لشركة غير تابعة للولايات المتحدة، مثل شركة شلمبرجير، الاقتطاعات إلا بالقدر المخصص للدخل & # 147؛ التي تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية.
وقد منح السادة سبيتي وبيرود وبوت وباي خيارات الأسهم المغطاة في عامي 2004 و 2005 مع استحقاقهم لمدة أربع سنوات وعشر سنوات.
وفي عام 2004، تلقى هؤلاء المسؤولون التنفيذيون أكثر من 60 في المائة من تعويضاتهم السنوية في شكل عناصر متغيرة تشمل الحوافز النقدية القائمة على الأداء وقيمة منحة خيار الأسهم لعام 2004.
No comments:
Post a Comment